גילוי מרצון קריפטו: הסדרת פעילות במטבעות דיגיטליים מול רשות המסים
עשור של פעילות בשוק המטבעות הדיגיטליים יצר מציאות שבה משקיעים רבים בישראל מחזיקים היסטוריית מסחר ארוכה שמעולם לא דווחה. בשנים הראשונות זה נראה כמו סוגיה תיאורטית. היום, כשזירות המסחר הגדולות פועלות תחת מדיניות הכר את הלקוח ומחויבות להעביר מידע לרשויות במדינות שונות, השאלה כבר אינה אם המידע יגיע אלא מתי.
למה קריפטו הוא מקרה מיוחד
רשות המסים מגדירה מטבעות קריפטוגרפיים כנכס ולא כמטבע. מכאן נגזרות כמה תוצאות מעשיות. רווח ממכירה חייב במס רווח הון, ומסחר אינטנסיבי עלול להיות מסווג כהכנסה מעסק ולהתחייב במס שולי גבוה יותר. הרשות גם נוטה לשאוף לסיווג הפעילות בארנק או בזירת המסחר כהכנסה מעסק, מה שמגדיל את שיעור המס. מעבר לכך קיימת דרישת תיעוד, ועל הנישום לשמור את כלל הפעולות שבוצעו, בין אם בארנק ובין אם בזירה.
הדרישה הזו היא בדיוק מה שהופך תיקי קריפטו למורכבים. אצל מי שסחר שנים, בכמה זירות, עם המרות בין מטבעות והעברות בין ארנקים, שחזור ההיסטוריה הוא פרויקט בפני עצמו. וזה השלב שבו רוב הפניות נתקעות.
מה מציע מסלול הגילוי מרצון
גילוי מרצון הוא הליך שמאפשר לדווח בדיעבד על הכנסות שלא דווחו ולשלם את חבות המס, בתמורה להימנעות הרשות מהליכים פליליים, בכפוף לתנאי הנוהל. עבור מחזיקי קריפטו זה המסלול המסודר היחיד להסדרת פעילות עבר בלי לחיות עם חשיפה פתוחה.
הנוהל אינו פתוח באופן קבוע, והוא הופעל בישראל בתקופות מוגדרות ובתנאים משתנים. לכן הבירור הראשון בכל פנייה הוא מה הנוהל התקף באותה עת ומה תנאיו. הבירור הזה נעשה דרך מייצג, וכך גם הפנייה עצמה. בשלב הראשון הפנייה נעשית בעילום שם, המייצג מציג את המקרה באופן כללי, והזהות נחשפת רק לאחר שהתקבלה הודעה על קבלת הבקשה עקרונית.
הקושי האמיתי הוא בנתונים
בתיקי קריפטו, רוב העבודה אינה משפטית אלא כמותית. צריך לאסוף את היסטוריית העסקאות מכל הזירות והארנקים, להתאים בין העברות פנימיות לבין אירועי מס אמיתיים, לקבוע שערי המרה לכל אירוע, ולהכריע בשאלת הסיווג, האם מדובר בהשקעה הונית או בפעילות עסקית. הכרעה שגויה בשאלה הזו משנה את חבות המס בשיעור ניכר, לשני הכיוונים.
הצגה מסודרת של הנתונים היא גם מה שמקצר את ההליך. כשהחומר מגיע לרשות מסודר, מוסבר ומגובה, המשא ומתן מתמקד בשאלות המהותיות. כשהוא מגיע חלקי, נפתחות שאלות נוספות והתיק מתארך.
מי מלווה הליך כזה
ליווי בתחום דורש שילוב של הבנה במיסוי, במשפט ובפיננסים, ולא רק היכרות עם עולם הקריפטו. משרד רו"ח אבירד יועצים פיננסיים מתמחה בייצוג נישומים מול רשויות המס ומלווה הליכי הסדרה מהשלב האנונימי ועד ההסדר הסופי. בתחום גילוי מרצון קריפטו העבודה משלבת שחזור נתוני מסחר, קביעת סיווג ובניית התיק מול הרשות.
מה עושים עכשיו
הצעד הראשון אינו פנייה לרשות אלא מיפוי פנימי. לאסוף את רשימת הזירות והארנקים, לייצא את היסטוריית הפעולות בכל אחד מהם, ולבדוק מול מייצג מה סדר הגודל של החשיפה ומה תנאי המסלול באותה נקודת זמן. רק אחרי שיש תמונה מלאה, מחליטים אם ואיך פונים. פנייה שנעשית לפני שהתמונה ברורה עלולה לצמצם את מרחב הפעולה במקום להרחיב אותו.
